Đồ án tốt nghiệp - Quy trình kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán DFK VN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HTK TRONG KIỂM TOÁN
BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK
VIỆT NAM

Giảng viên hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Lắm
MSSV

: 13125038

Lớp

: 131252A

Khóa

: 2013

Hệ

: Đại học chính quy

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2017

LỜI CẢM ƠN

Trong thời làm báo cáo chuyên đề Tốt nghiệp tác giả đã nhận được sự
hướng dẫn nhiệt tình, tạo điều kiện thuận lợi để có thể tiếp cận và vận dụng những
kiến thức đã học vào thực tế. Từ đó hiểu được công việc của một người kiểm toán
viên, về ngành kiểm toán, cũng như bổ sung được nhiều kiến thức, kinh nghiệm
trong những chặng đường sắp tới.
Tác giả xin chân thành cảm ơn tất cả các anh/chị tại Công ty TNHH Kiểm
Toán DFK Việt Nam đã tận tình chỉ bảo, quan tâm và giúp đỡ trong suốt quá trình
làm báo cáo.
Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô Trường Đại học Sư
Phạm Kỹ Thuật đã trau dồi những kiến thức quý báu để có thể hoàn thành tốt báo
cáo Tốt nghiệp này.
Với vốn kiến thức có hạn nên không tránh khỏi những khiếm khuyết, tác giả
rất mong nhận được sự đóng góp chân thành của Quý thầy cô để cho nội dung của
bài khóa luận được hoàn thiện hơn.

ii

CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
A

Accurate_Chính xác

BTC

Bộ tài chính

BCĐPS

Bảng cân đối phát sinh

BCĐKT

Bảng cân đối kế toán

BCTC

Báo cáo tài chính

CTKiT

Chương trình kiểm toán

C

Complete_Đầy đủ

CT

Công ty

CSDL

Cơ sở dẫn liệu

DK

Đầu kỳ

DN

Doanh nghiệp

E

Exsiting_Hiện hữu

HTK

Hàng tồn kho

HS

Hồ sơ

KiTV

Kiểm toán viên

KH

Khách hàng

KSNB

Kiểm soát nội bộ

NVL

Nguyên vật liệu

N/A

Không thực hiện

O

Occurrence_Phát sinh

P

Public_Trình bày và công bố

SSC

Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Việt Nam

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

V

Valuation_Đánh giá

VSA

Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

VACPA

Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam

iii

DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG
Trang
Bảng 1.1: Tình hình cập nhật kiến thức cho KiTV trong năm 2016, theo chương
trình do VACPA và Bộ tài chính tổ chức .................................................................. 12
Bảng 2.2: Mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục HTK ......................................... 27
Bảng 3.1. Kết quả xác lập mức trọng yếu của Công ty TNHH ABC ...................... 40
Bảng 3.2: Các thủ tục kiểm toán và mục tiêu cần đạt được ................................. 41

iv

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Trang
Sơ đồ 1.
...

...
húng tại thời điểm khóa sổ bằng cách kiểm tra sự
chuyển động lùi lại của HTK cho đến ngày lập Bảng CĐKT hoặc là kiểm tra tài
liệu liên quan đến các giao dịch HTK xảy ra sau đó.

63

KẾT LUẬN
Kiểm toán BCTC là một trong những công cụ quan trọng giúp cho người sử
dụng đánh giá được độ tin cậy của các thông tin trình bày trên BCTC. Không
những thế kiểm toán còn hỗ trợ các nhà quản trị trong việc nâng cao hiệu quản
hoạt động của doanh nghiệp. Vì vậy việc hoàn thiện môt quy trình kiểm toán hoàn
chỉnh để công tác kiểm toán trở nên hữu hiệu là thật sự cần thiết và DFK Việt Nam
đã phần nào thực hiện được điều đó.
Trên cơ sở những kiến thức chuyên ngành được giảng dạy trong nhà
trường, cùng với những hiểu biết trong công việc khi tiếp cận thực tế tại công ty
TNHH kiểm toán DFK Việt Nam, đề tài “Quy trình kiểm toán HTK trong kiểm
toán báo cáo tài chính tại DFK Việt Nam” là những gì tác giả đã đúc kết được.
Nội dung chủ yếu trong đề tài là giới thiệu quy trình kiểm toán BCTC nói
chung, thực tiễn quy trình kiểm toán khoản mục HTK tại công ty TNHH kiểm toán
DFK Việt Nam và nhận xét của bản thân khi tiếp xúc lý luận và thực tiễn.
Với vốn kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế nên sai sót là điều khó tránh
khỏi. Tác giả rất mong nhận được sự chỉ dẫn và góp ý từ các Thầy Cô.

64

TÀI LIỆU THAM KHẢO
-

Bộ Tài chính, 2012, Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam. Hà Nội, ngày 06
tháng 12 năm 2012.

-

Bộ Tài chính, 2014, Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp. Hà
Nội, ngày 22 tháng 12 năm 2014.

-

Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam, 2016, Tài liệu hướng dẫn thực
hiện hồ sơ kiểm toán mẫu. Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2016

-

Hồ sơ khách hàng cùng những tài liệu Công ty cung cấp.

-

Mr.Lo, 2015, “Quảng trị hàng tồn kho”. http://logistics4vn.com/hang-tonkho-la-gi-quan-tri-hang-ton-kho-la-gi/. [Ngày truy cập: 28/12/2015].
Tập thể Giảng viên Bộ môn Kiểm toán, 2011, Giáo trình kiểm toán, Nhà

-

xuất bản Lao động xã hội.
-

Webketoan.vn, 2015,“Nguyên tắc kế toán Hàng tồn kho”.http://tuvan.
webketoan.vn/Nguyen-tac-ke-toan-Hang-ton-kho_969.html.[Ngày

truy

cập: 25/5/2015].
-

Megan Sullivan, 2017. Why and How to Audit Your Company Inventory.
[online].http://quickbooks.intuit.com/r/inventory/why-and-how-to-audityour-company-inventory/. [Accessed 10 May 2017].

-

Casey Reader, 2017. Examples of Internal Controls for Inventory. [online].
http://smallbusiness.chron.com/examples-internal-controls-inventory15209.html. [Accessed 15 May 2017].

PHỤ LỤC