Đồ án tốt nghiệp - Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Dược phẩm và Y khoa Thiên An

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA
THIÊN AN

Sinh viên thực hiện

: Trương Thị Liên Phương

MSSV

: 13125077

Lớp

: 131252

Khóa

: 2013

Hệ

: Đại học chính quy

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 6 năm 2017

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
Từ viết tắt

Nội dung

BCTC

Báo cáo tài chính

GTGT

Giá trị gia tăng

HĐKD

Hoạt động kinh doanh

HTK

Hàng tồn kho

KPT

Khoản phải thu

LN

Lợi nhuận

NNH

Nợ ngắn hạn

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

TSLĐ

Tài sản lƣu động

TSCĐ

Tài sản cố định

TSNH

Tài sản ngắn hạn

VCSH

Vốn chủ sỡ hữu

BHXH

Bảo hiểm xã hội

Trang i

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Bảng 3.1: Bảng thể hiện tình hình biến động tài sản ................................................. E
Bảng 3.2: Bảng thể hiện tình hình biến động tài sản ngắn hạn .................................. F
Bảng 3.3: Bảng thể hiện cơ cấu tài sản ngắn hạn .......................................................G
Bảng 3.4: Bảng thể hiện tình hình biến động nguồn vốn ...........................................H
Bảng 3.5: Bảng thể hiện cơ cấu nguồn vốn ................................................................. I
Bảng 3.6: Bảng phân tích quan hệ cân đối giữa VCSH và tài sản thiết yếu ............ 33
Bảng 3.7: Bảng phân tích quan hệ cân đối giữa Nguồn vốn thƣờng xuyên, tƣơng đối
ổn định và Tài sản đang có ....................................................................................... 34
Bảng 3.8: Bảng phân tích quan hệ cân đối giữa tài sản lƣu động (TSNH) với nợ
ngắn hạn ................................................................................................................... 34
Bảng 3.9: Bảng thể hiện biến động tổng doanh thu, tổng chi phí và lợi nhuận sau
thuế .............................................................................................................................. J
Bảng 3.10: Bảng thể hiện tình hình biến động kết quả hoạt động kinh doanh ..........K
Bảng 3.11: Bảng thể hiện cơ cấu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận ........................ L
Bảng 3.12: Bảng thể hiện hiệu suất sử dụng chi phí ................................................. M
Bảng 3.13: Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính .......................................................... 41
Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số thanh toán hiện hành .......................................................N
Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số thanh toá
...

...
i chính

94.193.159

0,40%

31.565.381

0,12%

31.521.613

0,116%

7. Chi phí hoạt động tài chính

883.821.452

3,77%

149.002.010

0,56%

955.322.275

3,52%

- Trong đó lãi vay

883.821.452

3,77%

149.002.010

0,56%

955.322.275

3,52%

0,00%

-

0,00%

-

0,00%

1.400.768.642

5,98%

1.873.957.536

6,98%

1.119.717.988

4,12%

10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh

60.248.980

0,26%

(369.340.544)

-1,38%

16.439.862

0,06%

11. Thu nhập khác

15.683.808

0,07%

730.197.110

2,72%

50.000

0,00%

12. Chi phí khác

11.120.240

0,05%

2.713.883

0,01%

-

0,00%

13. Lợi nhuận khác

4.557.562

0,02%

727.483.227

2,71%

50.000

0,00%

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

64.806.542

0,28%

358.142.683

1,33%

16.489.862

0,06%

15. Chi phí thuế TNDN hiện hành

192.273.562

0,82%

-

0,00%

3.627.770

0,01%

16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại

176.071.920

0,75%

-

0,00%

-

0,00%

17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp

16.201.036

0,07%

358.142.683

1,33%

12.862.092

0,05%

-

0,00%

-

0,00%

-

0,00%

2. Các khoản giảm trừ

8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp

18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Bảng 3.11: Bảng thể hiện cơ cấu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận
BCTC Công ty và tính toán của tác giả

Trang L

PHỤ LỤC 11

CHỈ TIÊU
LN thuần từ HĐKD

NĂM 2013

NĂM 2014

NĂM 2015

60.248.980

(369.340.544)

16.439.862

Giá vốn hàng bán

21.186.669.881

25.130.202.851

25.095.744.884

Chi phí quản lý kinh doanh

1.400.768.642

1.873.957.536

1.119.717.988

LN thuần từ HĐKD/GVHB

0,28

(1,47)

0,07

LN thuần từ HĐKD/CPQLKD

4,30

(19,71)

1,47

Bảng 3.12: Bảng thể hiện hiệu suất sử dụng chi phí
(Nguồn: BCTC của Công ty và tính toán của tác giả)
Chi phí quản lý kinh doanh = Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp

Trang M

PHỤ LỤC 12
Nguồn của các bảng tính trong Phụ lục 12 từ BCTC của Công ty và tính toán của tác giả
CHỈ TIÊU

NĂM 2013

NĂM 2014

NĂM 2015

1. Tài sản ngắn hạn

25.910.148.222

24.323.028.298

48.586.170.586

2. Nợ ngắn hạn

23.890.666.269

22.162.544.994

46.480.826.270

1,08

1,10

1,05

3. Tỷ số thanh toán hiện hành

Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số thanh toán hiện hành

CHỈ TIÊU

NĂM 2013

NĂM 2014

NĂM 2015

995.918.424

1.057.010.489

2.787.629.439

2. Khoản phải thu ngắn hạn

10.673.366.259

5.125.837.867

16.678.714.559

3. Nợ ngắn hạn

23.890.666.269

22.162.544.994

46.480.826.270

0,49

0,28

0,42

1. Tiền

4. Tỷ số thanh toán nhanh

Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số thanh toán nhanh

Trang N