Đồ án tốt nghiệp - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng TCNCTTKTKVN ( HTKHA

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC
PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY
TNHH KIỂM TOÁN KSi VIỆT NAM (MINH HỌA TẠI
KHÁCH HÀNG ABC)

Giảng viên hướng dẫn: ThS. Đỗ Thị Hằng
Sinh viên thực hiện

: Nguyễn Thùy Duyên

Lớp

: 181250A

Khóa

: K18

Hệ

: Đại học chính quy

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng

DANH MỤC VIẾT TẮT
STT

Từ viết tắt

Ý nghĩa

1

BCTC

Báo cáo tài chính

2

BGĐ

Ban Giám đốc

3

CĐPS

Cân đối phát sinh

4

GL

General ledger

5

GLV

Giấy làm việc

6

KPT

Khoản phải thu

7

KSi

8

KTV

Kiểm toán viên

9

NPT

Nợ phải thu

10

SSKT

Sổ sách kế toán

11

TP.HCM

Thành phố Hồ Chí Minh

12

TXN

Thư xác nhận

13

VNĐ

Việt Nam đồng

Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt
Nam

i

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ MINH HỌA
1. Danh mục hình ảnh.
Hình 1.1: Logo Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam ........................................ 4
Hình 3.1: Walkthrough test KPT .............................................................................. 39
Hình 3.2: Danh mục yêu cầu tài liệu khoản mục NPT ............................................. 41
Hình 3.3: GLV D342 – Tìm hiểu chính sách kế toán NPT Công ty ABC ............... 42
Hình 3.4: GLV D310 – Biên chỉ đạo ........................................................................ 43
Hình 3.5: GLV 340 – Bảng tổng hợp số liệu ........................................................... 44
Hình 3.6: GLV D343 - Kiểm tra nghiệp vụ bất thường ........................................... 47
Hình 3.7: GLV D370 – Kiểm tra số dư đầu kỳ ........................................................ 48
Hình 3.8: Biên bản họp sơ kết .................................................................................. 54

ii

Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng

2. Danh mục bảng biểu
Bảng 3.1: Tỷ lệ sử dụng ước tính mức trọng yếu của Công ty TNHH Kiểm toán KSi
Việt Nam................................................................................................................... 26
Bảng 3.2: Bảng hệ số rủi ro Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam .................. 28
Bảng 3.3: Tỷ lệ góp vốn của Công ty ABC .............................................................. 32
Bảng 3.4: Bảng mô tả chu trình Bán hàng, phải thu, thu tiền dịch vụ xuất khẩu của
Công ty ABC
...

...
d theo B/L
12/10/2021 G2020SE0517+0711+0712 &amp HD 19740
VND
Thu phí BILL, BX, THC, Phí Môi Trường, Phí Khai HQ Hàng Eu của CTY
SOLEN ELECTRIC (VN) CO., LTD theo B/L
09/10/2021 G2020SE0915/BOVC62009014 &amp HĐ 0021720
VND

1

11211

1312

49,004,400

P

1

11211

1312

42,762,000

P

1

11217

1312

18,950,048

P

1
1
1
1
1
1
1

TK NỢ
1312
1312
1312
1312
1312
1312
1312

TK CÓ
51131
51131
51135
51135
51135
51135
51135

1

11217

1312

144,148,730

P

1

11217

1312

223,287,592

P

1

11217

1312

259,187,170

P

S&ampS
SỐ HĐ
22842
22843
23802
23800
23801
24761
24762

21013
21906
22836

NGÀY HĐ
31/10/2021 B2020T1005
31/10/2021 B2020T1006
30/11/2021 B2020T1103
30/11/2021 B2020T1104
30/11/2021 B2020T1106
31/12/2021 B2020T1107
31/12/2021 B2020T1201

DIỄN GIẢI

MÃ NT
VND
VND
VND
VND
VND
VND
VND

TỶ GIÁ

Thu phí VC NĐ, Nâng hạ, Lưu cont, Làm Ngoài Giờ của CTY TNHH S&ampS
08/10/2021 FABRICS theo B/L B2020T0806 &amp HĐ 0021013
VND
Thu phí Vận chuyển nội địa của CTY TNHH S&ampS FABRICS theo B/L
10/11/2021 B2020T0807 &amp HĐ 0021906
VND
Thu phí VCNĐ của CTy TNHH S&ampS FABRICS theo B/L B2020T1009 &amp
09/12/2021 HĐ 0022836
VND

PS ngoại tệ

PS VNĐ
40,955,200
36,768,500
37,765,000
36,138,200
36,138,200
36,060,450
36,060,450

Debit note
P
P
P
P
P
P
P

Hoá đơn

CTNH

Biên bản cấn
trừ

P
P
P
P
P
P
P

Công ty TNHH Jufeng New Materials Việt Nam
SỐ CT

NGÀY CT
8313
8314
8313

NHẬN XÉT

DIỄN GIẢI

MÃ NT

13/11/2021 SITGTXHP309329
13/11/2021 SITGTXHP309329
Thu tiền Local charge Cty Jufeng theo BL: SITGTXHP309329 HĐ:
17/11/2021 0008313/8314 ngày 13/11/2020

TỶ GIÁ

TK NỢ

TK CÓ

PS ngoại tệ

PS VNĐ

Debit note

VND
VND

1
1

1312
1312

51136
51135

103,635,000 P
211,500,000 P

VND

1

11212

1312

315,135,000

Chứng từ hạch toán phù hợp

2. Kiểm tra thanh toán công nợ
Khách hàng
CTy TNHH S&ampS FABRICS
Đlý NIRON GLOBAL
LOGISTICS CO.,LTD

Thời hạn thanh toán
ngày 25 tháng sau

30 ngày sau khi đối xoát bù trừ công nợ
30 ngày sau khi đối xoát bù trừ công nợ
Đlý Gramter International Co., Ltd.
90 ngày
Solen Electric (Viet Nam) Co., ltd
Công ty TNHH Yupoong Việt Nam
7 ngày khi nhân hàng và kiểm tra
NHẬN XÉT
Nhìn chung, tình hình thu hồi nợ tương đối ôn định không để rủi ro nợ quá hạn
KẾT LUẬN
Mục tiêu kiểm toán đảm bảo

Hoá đơn
0014610

Ngày hoá đơn
22-Jan-20

Ngày thanh
toán
Số ngày
27-Feb-20
36

0021100
0017101
0020913

31.03.2020
31-Aug-20
24-Apr-20
31-Aug-20

28-Apr-20
29-Sep-20
10-Jul-20
09-Sep-20

Ghi chú
Xem hợp đồng ở GLV 9T

28
29
77
9

Hoá đơn

CTNH

P
P
P

Biên bản cấn
trừ