TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN
MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ
VẤN RỒNG VIỆT

SVTH : CAO THỊ THƠM
MSSV : 16125069
Khoá: 2016
Ngành: KẾ TOÁN

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN
MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ
VẤN RỒNG VIỆT

SVTH : CAO THỊ THƠM
MSSV : 16125069
Khoá: 2016
Ngành: KẾ TOÁN

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
***

Tp. Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng 07 năm 2020

“NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP”
Họ và tên sinh viên: CAO THỊ THƠM
Ngành: Kế toán
Giảng viên hướng dẫn:
Ngày nhận đề tài: 08/06/2020

MSSV: 16125069
Lớp: 16125CL1
ĐT: 0389 854 488
Ngày nộp đề tài: 27/07/2020

1. Tên đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt(Minh họa Công ty TNHH ABC)
2. Các số liệu, tài liệu ban đầu:
_ “Các nguồn tài liệu tham khảo có liên quan đến Quy trình kiểm toán Báo cáo tài
chính của Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt”.
_ “Tài liệu, sổ sách kiểm toán, giấy tờ làm việc liên quan đến kiểm toán nợ phải thu
khách hàng tại Công ty khách hàng ABC: BCTC, Bảng thuyết minh BCTC, sổ chi
tiết, BCĐSPS, bảng tổng hợp nợ phải thu,…”
_ “Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, các thông tư liên quan đến kiểm toán
Báo cáo Tài chính”
3. Nội dung thực hiện đề tài:
_ “Giới thiệu thông tin chung về VDAC”
_ “Tổng quan về cơ sở lý luận của Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại
Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt”
_ “Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty
TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt, minh họa Công ty TNHH ABC”.
_ “Nhận xét và đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản
mục Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư Vấn Rồng Việt”

4. Sản phẩm: “Bài khóa luận nghiên cứu về Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải
thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư
vấn Rồng Việt- Minh họa tại Công ty TNHH ABC”.

TRƯỞNG NGÀNH

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******

PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VI
...

...
hông có bất kỳ một kế hoạch nào nhằm thu hẹp quy mô hoạt động, không
có kế hoạch hay dự tính nào có thể dẫn đến tình trạng hàng tồn kho ứ đọng hoặc lạc
hậu và không có bất kỳ một khoản hàng tồn kho nào được hạch toán với giá trị cao
hơn giá trị thực hiện thuần
(8) Công ty là chủ sở hữu tất cả các tài sản trên báo cáo tài chính và không có bất kỳ
một tài sản nào đang được cầm cố, thế chấp hoặc bị cầm giữ,
(9) Khoản vốn góp của chủ sở hữu của Công ty chưa được góp đầy đủ trước ngày 31
tháng 12 năm 2018 và tất cả khoản đã góp vốn được ghi chép và trình bày đẩy đủ trên
Báo cáo tài chính ngày 31 tháng 12 năm 2018
(10) Hiện tại, Công ty không có bất kỳ sự kiện nào khác phát sinh sau ngày kết thúc
kỳ kế toán năm có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính hoặc giải trình trong phần thuyết
minh.Trân trọng,
TP. HCM, ngày 26 tháng 01 năm 2019
Giám đốc

Phụ lục 04: Sổ tổng hợp nợ phải thu
Mẫu số : S31-DN
(Ban hành kèm theo Thông tư số
133/2016/TT-BTC

CÔNG TY TNHH ABC
Đường Nguyễn Thị Thập, Phường Tân
Phú, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh
M.S.T : 031317….

Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Sổ tổng hợp công nợ
01/01/2018~31/12/2018
Danh mục tài khoản : 131(Phải
thu của khách hàng)
Mã
số
Mã
Tên khách
khác khách
hàng
h
hàng
hàng
CN Công Ty
TNHH
0000
Samsung SDS
00008
8
GSCL Việt
Nam Tại
TPHCM
Công Ty
0000
00009 TNHH Kosteel
9
Vina
Công Ty CP
0001
00011 Gỗ MDF VRG
1
Dongwha
Công Ty
0015
TNHH James
4
Worldwide
Việt Nam
Công Ty
0016
TNHH Panko
5
Vina
0020
Araon GLS
3
Corp 2
CÔNG TY
0020
TNHH MTV
5
SUNGJU
VINA

Đơn vị : VND
Danh
mục
tài
khoản

Số
dư
nợ
đầu
kỳ

Số
dư
có
đầu
kỳ

Phát sinh
nợ kỳ này

Phát sinh có
kỳ này

Số dư nợ
cuối kỳ

1311

255,970,000

255,970,000

1311

12,422,960

12,422,960

6,710,000

6,710,000

Số dư
có cuối
kỳ

1311

1311

1311

1311

1311
Tổng
cộng

275,102,960

255,970,000

19,132,960
Ngày

Người lập biểu

Kế toán trưởng

Tháng
Năm
Giám đốc

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Phụ lục 05: Sổ cái tài khoản 131

Phụ lục 06: D310- Bảng tổng hợp số liệu phải thu khách hàng ngắn hạn và dài
hạn.

Phụ lục 07: D343- Kiểm tra phân tích đối với các khoản phải thu khách hàng

Phụ lục 08: D344- Kiểm tra chi tiết

Phụ lục 09: D348 – Rà soát sổ cái tài khoản 131

Phụ lục 10: D345- Gửi thư xác nhận phải thu và thủ tục thay thế

Phụ lục 11: Giấy báo có

Phụ lục 12: D346- Kết quả xác nhận tài khoản nợ phải thu

Phụ lục 13: D351- Đánh giá CLTG cuối kỳ khoản phải thu có gốc ngoại tệ

Phụ lục 14: D320- Thông tin thuyết minh báo cáo tài chính