BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:

CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ
THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH SẢN
XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ QUẢNG CÁO SAO ĐỎ

Giảng viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Châu Long
Sinh viên thực hiện

: Nguyễn Thị Bích Ngân

MSSV

: 20125194

Lớp

: 201252A

Khóa

: 2020

Hệ

: Đại học chính quy

Thành phố Hồ Chí Minh, Tháng 05 năm 2024

LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên, tác giả xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật
TP.HCM, các thầy cô trong khoa Kinh Tế đã tạo điều kiện đã, hỗ trợ, giúp đỡ tác giả
trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu đề tài này và tạo điều kiện để tác giả có cơ
hội học tập, có được những kiến thức cơ bản để có thể áp dụng vào thực tế, qua đó
thấy được những yếu điểm của mình và sự khác biệt khi so sánh giữa lý thuyết đã học
trên trường với thực tế đang làm ở doanh nghiệp.
Với lòng biết ơn sâu sắc và sự kính trọng, tác giả muốn gửi lời cảm ơn chân
thành tới Cô Nguyễn Thị Châu Long, cô đã hỗ trợ tác giả rất nhiều từ những ngày
đầu chọn đề tài cho đến khi tác giả hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp. Cảm ơn cô
đã hướng dẫn tận tình, cảm thông trước những sai sót của tác giả và giải đáp thắc mắc
xuyên suốt thời gian học tập.
Đồng thời, cũng xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến các anh/chị/bạn bè,
đang công tác tại Công ty TNHH Hãng Luật Thành Công đã tận tâm, tận tình chỉ dạy
cho tác giả trong suốt thời gian tham gia thực tập tại công ty. Tác giả xin chân thành
cảm ơn Ban Giám Đốc, các anh chị phòng Dịch Vụ Kế toán và đặc biệt, là chị Trịnh
Thu Trinh – Kế toán viên đã hướng dẫn tác giả trong quá trình tìm hiểu, thu thập các
thông tin tại công ty và cho phép tác giả tham gia làm các công việc trong công ty,
chị cũng là người chia sẻ các kiến thức thực tế, giải đáp các vấn đề của tác giả. Đồng
thời xin chân thành cảm ơn đến công ty khách hàng của Công ty TNHH Hãng Luật
Thành Công – Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Quảng Cáo Sao Đỏ
do chị Trịnh Thu Trinh phụ trách đã hỗ trợ những tài liệu cần thiết, tạo điều kiện cho
tác giả hoàn thành khóa luận này.
Vì thời gian ngắn và kiến thức còn hạn hẹp nên bài khóa luận tốt nghiệp không
thể tránh khỏi những thiếu sót, mong nhận được góp ý của quý thầy cô, để tác giả rút
kinh nghiệm và hoàn thành tốt hơn.
Tác giả xin chân thành cảm ơn!
Tp. HCM, ngày 9 tháng 5 năm 2024
Sinh viên
Nguyễn Thị Bích Ngân
Trang ix

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIẾT TẮT

...

...
, 711 – giá đã bao gồm thuế GTGT
Định kỳ, kế toán xác định thuế GTGT phải nộp, hạch toán:
Nợ TK 511, 515, 711 Số thuế GTGT phải nộp
Có TK 3331
Thuế GTGT phải nộp khi nộp thuế GTGT vào NSNN như sau:
Nợ TK 3331
Có TK 111, 112

Trang 73

Phụ lục 2: Giấy ủy quyền thuế

Trang 74

Phụ lục 3: Biên bản bàn giao

Trang 75

Phụ lục 4: Giấy nộp tiền

Trang 76

Phụ lục 5: Hóa đơn mua vào

Phụ lục 6

Phụ lục 7:

Phụ lục 8:

Phụ lục 9:

Phụ lục 10:

Phụ lục 11: Hóa đơn được giảm thuế (8%)

Phụ lục 12

Phụ lục 13

Phụ lục 14

Phụ lục 15: Phụ lục 43 Các mặt hàng được giảm thuế suất
Phụ lục
GIẢM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 43/2022/QH15

Thuế
suất/Tỷ lệ
tính thuế
GTGT
theo quy
định

Thuế
suất/Tỷ lệ
tính thuế
GTGT sau
giảm %

Thuế GTGT
được giảm

STT

Tên hàng hóa, dịch vụ

Giá trị hàng hóa, dịch
vụ chưa có thuế
GTGT/Doanh thu
hàng hoá, dịch vụ
chịu thuế

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)=(4)x80%

(6)=(3)x[(4)(5)]

1

Thi công gian hàng Eneos 9m2 tại triển
lãm Metalex 2022 tại thành phố Hồ Chí
Minh theo Hợp đồng số 09092022/ARTA-SD/HDKT
Thi công, lắp đặt gian hàng tham gia
Triển lãm Metalex 2022 theo hợp đồng số
09-22/OP-SAODO/HĐKT
Thi công gian hàng 12m2 Triển lãm FIV
tại Trung tâm triển lãm Sài gòn SECC
TP.HCM diễn ra từ ngày 12-14/10/2022.
Theo đúng nội dung, quy cách của hợp
đồng số: 04102022/PICOREDSTARADV/HĐKT
Thi công lắp đặt gian hàng Milwaukee
diện tích 36m2 tại triển lãm Vietbuild Hồ
Chí Minh 2022 theo Hợp đồng số
1210/2022/REDSTAR-ARTA/HĐKT ký
ngày 12 tháng 10 năm 2022
Thi công booth 18m2 Masuma, tại sự
kiện Motoshow .Triển lãm diễn ra từ
ngày 26 đến ngày 30 tháng 10 năm 2022
địa điểm: Trung Tâm Triển Lãm &amp Hội
Nghị Sài Gòn (SECC) 799 Nguyễn Văn
Linh, P. Tân Phú, Quận 7, TP. HCM theo
HDKT số: 10/2022/VINADNCREDSTAR ký ngày 10-10-2022
Thi công gian hàng theo Hợp đồng số
11112022/HĐDV/SĐ-VIVID ký ngày 11
tháng 11 năm 2022.
Thiết kế và thi công lắp đặt Booth chụp
hình – Sự Kiện PV gas ngày 29/12/2022
theo hợp đồng Số 26122022/TUANVO
EVENT-REDSTARADV/HĐKT
Thi công sản xuất chương trình Tiệc Tất
Niên 2022 theo hợp đồng số:
26122022/SXTC/BC-SD. Ký ngày
26/12/2022

31,000,000

10%

8%

620,000

61,450,000

10%

8%

1,229,000

43,100,000

10%

8%

862,000

45,460,000

10%

8%

909,200

58,120,000

10%

8%

1,162,400

16,000,000

10%

8%

320,000

22,000,000

10%

8%

440,000

53,100,000

10%

8%

1,062,000

2

3

4

5

6

7

8

Phụ lục 16: BCTC năm 2022

Phụ lục 17: Tờ khai quyết toán thuế TNDN

Phụ lục 18 BCTC bổ sung